聚焦：企業年金今年破冰 養老保障再加速

　　2014年1月1日，我國養老體系的稅優新政——企業年金、職業年金個稅遞延納稅政策開始正式實施。

　　專家評價認為，新政策的出臺有望使處于停滯狀態的企業年金計劃再度起航，使養老體系“第二支柱”加速發展，并為“第三支柱”的健康發展夯實基礎，使我國多元養老保障體系更趨完善——

　　近段時間，養老金雙軌制并軌、延遲退休等一系列新聞頻繁見諸媒體，關于養老問題的討論也隨之升溫。在此背景下，企業年金稅延優惠政策適時出爐。

　　這個中國人的“401K計劃”，到底能帶來多大的實惠？將對我國養老保障體系產生哪些影響？

　　“真金白銀”的實惠

　　個稅遞延后，稅負和稅率都有所降低。除此以外，還在事實上降低了個人繳稅的稅基

　　“按照我們公司推出的年金制度，員工是可以自主選擇參與的。但之前大家參加年金計劃的積極性不高，可能僅有40%。即便參與的人，也大多會選擇低檔繳費，每年個人年金繳費額約3600元。”河北保定風帆股份有限公司財務主管吳雷在接受本報記者采訪時表示。

　　吳雷說，隨著企業年金遞延納稅政策的實施，對于像他一樣的工薪階層來說能夠增加收益，帶來切實的實惠。比如，企業每月給吳雷繳納1000元年金保險，假定稅率10%，需要繳納100元個稅。但個稅遞延后，這100元也一同進入年金賬戶進行“利滾利”。假定年投資回報率為5%，到65歲退休后想領取養老金時，30歲時沒交的這100元個稅已經增值到了552元，扣除100元個稅，將多獲得452元投資收益。

　　改革帶來的另外一項紅利即稅率降低。因為，個人所得稅是按照累計稅率來征收的，收入低，適用的稅率也低，退休后的收入一般比在職時收入要少，所以補充養老金對應的稅率也較低。吳雷表示，新政策將會大大提高個人年金繳費的積極性，會有更多人選擇加入年金計劃。

　　除此以外，延期征稅事實上還降低了個人繳稅的稅基，將養老儲蓄的部分時間價值讓給了個人。“如果遞延優惠政策實施，就有一大筆稅款存在著‘時間差’，特別是對于年輕員工來說，到退休還有二三十年，那時候稅款現值大大降低，再繳這筆稅就輕松多了。”江蘇海門農村商業銀行股份有限公司財務負責人告訴記者，企業目前有員工530余名，每人每年繳納企業年金個稅在500元至600元，企業年金個稅整體稅負一年在25萬元左右。遞延優惠政策的實施，可以減輕當期稅負，給大伙兒帶來實實在在的實惠。

　　據記者了解，目前國內企業年金計劃，大都采取類似的原則，即個人和企業各出一半。在美國的“401K計劃”中，員工個人繳費的占比較高，企業的角色是提供多種投資方案，讓員工自主選擇去進行投資。專家普遍認為，這也是我國未來企業年金改進的方向。